Как получить налоговый вычет при покупке жилья

Налоговым кодексом предусмотрен ряд вычетов, позволяющих экономить на налоге на доходы физических лиц. В числе этих вычетов есть и вычет, предоставляемый при приобретении жилья. Этот вычет является имущественным налоговым вычетом и регламентирован пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Вычет предоставляется по расходам, показанным на рисунке:

Составляющие налогового вычета при покупке жилья

Максимальная сумма вычета на новое строительство или покупку жилья составляет 2000000 рублей. То есть налоговая база по НДФЛ может быть уменьшена на эту сумму и, соответственно, будет возращено до 260000 рублей из ранее уплаченной суммы налога.

Вычет на погашение процентов по кредитам, взятым на приобретение или строительство жилья в настоящее время является самостоятельным вычетом. По действующему законодательству, из налоговой базы по НДФЛ можно вычесть до 3000000 рублей, потраченных на проценты, т.е. максимум можно вернуть 390000 рублей.

Актуальные суммы налоговых вычетов при покупке жилья

В сумму расходов, принимаемых к вычету относятся и расходы на достройку объекта и на ремонт. Но, для того, чтобы такие расходы принять к вычету в соответствующем договоре должно быть отражено, что приобретается объект, строительство которого не завершено или квартира без отделки.

Расходы на ремонт, которые учитываются при получении имущественного вычета

Для того, чтобы расходы были приняты к вычету:

  • расходы не должны быть произведены за счет «средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств»;
  • сделка купли-продажи не должна быть заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым, перечень которых регламентирован п. 1 ст. 105.1 НК РФ (это супруги, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и др.).

Данным имущественным вычетом можно воспользоваться один раз в жизни. Если сумма уплаченного налогоплательщиком НДФЛ меньше данных сумм, то остаток вычета переносится на следующие налоговые периоды.

Начиная с 2014 года в законодательстве произошли существенные изменения. Если ранее вычет предоставлялся только на покупку одного объекта недвижимости, то при приобретении имущества после 01.01.2014 вычет применим к нескольким объектам. То есть если стоимость одного объекта оказалась меньше максимальной суммы вычета, то ее можно «добрать» за счет стоимости другого объекта. Однако, если налогоплательщик воспользовался своим правом на вычет до 2014 года, такого права у него уже нет.

В части вычет на погашение процентов есть также один важный аспект. Если заём или кредит был получен до 01.01.2014 суммы уплаченных процентов могут быть включены в состав имущественного вычета в полном размере.

Здесь также следует сказать о специфике получения вычета при приобретении имущества в общую долевую собственность. До 01.01.2014 вычет распределялся в соответствии с ох долями в совместной собственности, после – только в соответствии с фактически произведенными каждым из собственников расходами.

При приобретении недвижимого имущества супругами во время брака, оно является их совместной собственностью, что дает им обоим право на вычет и на распределение его по договоренности.

Налоговый вычет может быть получен, как до, так и по окончании налогового периода. Боле простым вариантом является получение вычета по окончании налогового периода. В этом случае необходимо подготовить следующие документы:

Документы, необходимые для получения имущественного вычета

Актуальные формы 3-НДФЛ и 2-НДФЛ всегда можно скачать на сайте Федеральной налоговой службы. На другой вкладке той же страницы доступна инструкция по заполнению налоговой декларации. Образец заявления на возврат НДФЛ доступен здесь.

К документам, подтверждающим права на жилье относятся:

Документы, подтверждающие право на жилье при получении вычета

Данные документы предоставляются в налоговый орган по месту жительства. При подаче в ИФНС копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо при себе иметь их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Порядок получения налоговых вычетов до окончания налогового периода сложнее. В этом случае алгоритм получения налогового вычета такой:

Порядок получения имущественного вычета до конца налогового периода

То есть для получения налогового вычета, в начале, надо подтвердить право в налоговом органе.

Если у вас нет желания самостоятельно разбираться во всех нюансах заполнения налоговой декларации вы всегда можете обратиться в компанию «Сигма Бизнес Сервис» и мы поможем вам подготовить форму 3-НДФЛ.

Виноградов Вадим Александрович
Генеральный директор
ООО «Сигма Бизнес Сервис»